W nadchodzących miesiącach podatnicy muszą przygotować się na falę zmian. Sejm rozpoczął prace nad czterema kluczowymi projektami nowelizacji ustaw podatkowych, a Ministerstwo Finansów zapowiada kolejne zmiany, obejmujące m.in. ordynację podatkową, kodeks karny skarbowy i ustawę o opłacie skarbowej.
Cztery projekty na tapecie Sejmu
Podczas dwudniowego posiedzenia Sejmu, które rozpoczęło się wczoraj, posłowie zajmą się pierwszym czytaniem czterech projektów ustaw podatkowych:
- VAT (druk 1232): planowane jest zwiększenie rocznego limitu zwolnienia z VAT z 200 tys. do 240 tys. zł.
- Ordynacja podatkowa (druk 1235): zmiany niekorzystne dla podatników mają wchodzić w życie z co najmniej 6-miesięcznym vacatio legis.
- KAS i VAT (druk 1231): podatnik będzie mógł złożyć pierwotną deklarację do 14 dni od rozpoczęcia lub zakończenia kontroli celno-skarbowej.
- CIT (druk 1233): zlikwidowany ma zostać obowiązek publikowania strategii podatkowej przez największe firmy.
Co jeszcze w planach? Ministerstwo nie zwalnia tempa
Oprócz projektów znajdujących się już na sejmowym stole, Ministerstwo Finansów prowadzi intensywne prace nad kolejnymi nowelizacjami. Wśród nich znalazły się m.in.:
- Zmiany w ordynacji podatkowej
- Organy podatkowe mają obowiązkowo rozstrzygać wątpliwości faktyczne na korzyść podatnika.
- Odsetki za zwłokę nie będą naliczane, jeśli postępowanie potrwa dłużej niż 6 miesięcy.
- Uchylenie art. 44 §2 k.k.s. umożliwi karanie podatników nawet po przedawnieniu zobowiązania podatkowego.
- Kodeks karny skarbowy
- Maksymalne kary za przewinienia formalne zostaną obniżone z 720 do 420 stawek dziennych.
- Zniknie obowiązek wyznaczania osoby odpowiedzialnej za rozliczenia podatkowe w jednostkach organizacyjnych.
- Nowelizacja ustawy o VAT
- KSeF stanie się obowiązkowy od 1 lutego 2026 r. dla największych firm, a od 1 kwietnia dla pozostałych.
- Wydłużony zostanie okres przejściowy dla przedsiębiorców wykluczonych cyfrowo (do końca 2026 r.).
- Ustawa o podatku od spadków i darowizn
- Sprzedaż majątku nabytego np. w spadku będzie możliwa bez konieczności przedstawiania zaświadczenia z urzędu skarbowego.
- CIT i PIT
- Ulgę IP Box będzie można stosować tylko przy spełnieniu warunku zatrudnienia.
- Wprowadzone zostaną zmiany w zakresie estońskiego CIT, ulg termomodernizacyjnych i zasad opodatkowania fundacji rodzinnych.
- Egzekucje i licytacje
- Powstanie centralny Portal eLicytacje, na którym urzędy skarbowe będą publikować ogłoszenia i prowadzić licytacje.
- Doradztwo podatkowe
- Doradcy będą występować w togach podczas rozpraw.
- Uporczywe niepłacenie składek skutkować będzie utratą prawa do wykonywania zawodu.
- Opłata skarbowa
- Uproszczeniu ulegnie sposób ustalania organu właściwego do poboru opłaty skarbowej za pełnomocnictwa.
Co to oznacza dla podatników?
Planowane zmiany mają różnorodny charakter, część z nich upraszcza przepisy i chroni podatnika (np. obowiązek rozstrzygania wątpliwości faktycznych na korzyść), inne zaś zaostrzają odpowiedzialność (np. przedawnienie nie wykluczające kary skarbowej).
Eksperci już teraz ostrzegają, że nowelizacje mogą znacząco wpłynąć na bieżące i przyszłe rozliczenia firm, a także zmusić je do weryfikacji procedur podatkowych. Szczególną uwagę powinny zwrócić duże przedsiębiorstwa oraz doradcy podatkowi.
Harmonogram i kolejne kroki
Większość proponowanych zmian ma wejść w życie z początkiem 2026 roku. Część z nich, jak przepisy dotyczące vacatio legis czy KSeF wymaga odpowiedniego przygotowania technologicznego i organizacyjnego, dlatego ich wprowadzenie rozłożono w czasie.
Obecnie część projektów jest już na etapie pierwszego czytania w Sejmie, inne czekają na konsultacje publiczne lub wpisanie do harmonogramu prac Rady Ministrów.
